个人所得税是国家对自然人取得的各项应税所得征收的一种直接税，其征收范围的明确界定是税收法律体系的核心内容之一。根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规，个人所得税的征收范围并非涵盖个人所有收入，而是采取列举方式，对符合法律规定的特定所得项目课税。这一范围的划定，既体现了税收法定原则，也关系到国家财政收入与纳税人权益的平衡。
从法律构成要件分析，个人所得税征收范围的确立主要基于两个层面：纳税主体与应税所得项目。纳税主体包括中国居民个人和非居民个人。居民个人需就其全球所得在中国缴纳个人所得税；而非居民个人则仅就其来源于中国境内的所得承担纳税义务。这一区分的关键在于是否在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内于中国境内累计居住满一百八十三天。
应税所得项目采取正列举方式，共涵盖九大类。第一，工资、薪金所得，指个人因任职或受雇而取得的报酬，包含工资、奖金、年终加薪、津贴、补贴等。第二，劳务报酬所得，指个人独立从事非雇佣的劳务活动所获收入。第三，稿酬所得，即个人作品以图书、报刊等形式出版发表而取得的所得。第四，特许权使用费所得，涉及个人提供专利权、商标权等使用权取得的收入。
第五类为经营所得，包括个体工商户从事生产经营活动取得的所得，以及个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人的生产经营所得。第六，利息、股息、红利所得，指向个人拥有债权、股权而取得的利息、股息与红利收入。第七，财产租赁所得，即个人出租不动产、机器设备等财产取得的所得。第八，财产转让所得，涉及个人转让有价证券、股权、不动产等财产取得的收入。第九，偶然所得，指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
法律亦明确排除了一些不属于征税范围的所得项目。例如，国务院规定的政府特殊津贴、国债利息、保险赔款等均属免税范畴。这种“列举征税”与“列举免税”相结合的模式，使得税网边界更为清晰，增强了税收的可预测性。
征收范围的界定并非一成不变，而是随着经济发展而动态调整。例如，近年来将部分原属于其他类别的所得进行重新归类，或因应新经济形态而完善对网络打赏、直播带货等新型收入的定性，均体现了法律对现实生活的回应。税务机关在执法中，必须严格依据法律明文规定的项目进行征收，不得擅自扩大或类推适用，这既是依法行政的要求，也是对纳税人财产权的尊重。
从宏观视角看，个人所得税征收范围的设定，直接关系到税收公平与效率原则的实现。一个科学合理的征收范围，能够有效捕捉经济增值环节，调节社会收入分配，同时避免对纳税人的基本生活与经济活力造成不当干预。未来，随着我国税制改革的深化，个人所得税的征收范围可能在综合与分类相结合的税制框架下进一步优化，更好地服务于国家治理现代化与共同富裕的目标。
个人所得税征收范围是一个由法律严格框定的领域，其具体内容清晰界定了个人的纳税义务边界。纳税人充分了解自身所得是否落入税网，既是履行法定义务的前提，也是维护自身合法权益的基础。税收征纳双方均应在法治轨道上共同推进税收秩序的完善。